FIFO vs. LIFO-Bestandsbewertung erklärt

Die richtige Bestandsbewertungsmethode ist ein wichtiger Faktor für jedes Unternehmen. Die Entscheidung zwischen FIFO oder LIFO wirkt sich auf alles aus, von Ihren Steuern bis hin zur Verwaltung Ihres Lagerbestands. In diesem Artikel erläutern wir die Unterschiede zwischen FIFO und LIFO und helfen Ihnen dabei herauszufinden, welche Methode für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist.

Was sind FIFO und LIFO?

FIFO und LIFO sind gängige Methoden zur Bestandsbewertung, die dazu dienen, den Wert nicht verkaufter Bestände in der Bilanz zu verstehen und wichtige Finanzkennzahlen wie den Wareneinsatz zu ermitteln. FIFO und LIFO sind beide von den GAAP – den in den USA verwendeten Generally Accepted Accounting Principles – anerkannt. Die International Financial Reporting Standards (IFRS) akzeptieren jedoch nur FIFO von beiden.

FIFO (First In, First Out)

FIFO, oder First In, First Out, geht davon aus, dass die ältesten Artikel, die Sie gekauft oder hergestellt haben, die ersten Artikel sind, die Sie verwenden oder verkaufen. Wenn neue Ware eintrifft, werden die älteren Artikel nach vorne gerückt, damit sie zuerst verkauft werden. Auf diese Weise verdirbt und veraltet nichts.

Bei dieser Methode basieren die Endkosten Ihres Produkts auf dem Preis, den Sie für den ältesten Bestand gezahlt haben. Die FIFO-Bestandsbewertung eignet sich hervorragend für Unternehmen, die mit verderblichen Waren oder Produkten handeln, die schnell an Wert verlieren können, wie z. B. Lebensmittel oder technische Geräte.

LIFO (Last In, First Out)

LIFO, oder Last In, First Out, ist eine Bewertungsmethode, bei der davon ausgegangen wird, dass die zuletzt gekauften oder produzierten Bestände als erste verkauft oder verwendet werden. Bei LIFO werden die Kosten der zuletzt gekauften Bestände für den Wareneinsatz in Ihren Finanzberichten verwendet. Die LIFO-Bestandsbewertung kann hilfreich sein, wenn die Preise steigen, da sie die höheren Kosten mit Ihren Verkäufen in Einklang bringt. Allerdings kann es dazu führen, dass Ihr älterer Lagerbestand zu veralteten Preisen bewertet wird.

LIFO ist in Branchen nützlich, in denen sich die Preise häufig ändern oder in denen es wichtig ist, das zu versteuernde Einkommen während der Inflation zu reduzieren. Beachten Sie jedoch, dass LIFO nach internationalen Rechnungslegungsstandards nicht anerkannt ist. Daher werden international tätige US-Unternehmen den Lagerwert immer nach beiden Methoden ausweisen.

Andere gängige Rechnungslegungsmethoden

Es gibt noch andere Methoden zur Bestandsbewertung, die Sie in Betracht ziehen können. Die spezifische Identifizierung (SI) verfolgt die Kosten jedes einzelnen Bestandspostens. Als solche kann sie umständlich sein und ist oft hochwertigen oder einzigartigen, auf Bestellung gefertigten Artikeln vorbehalten.

Die gewichteten Durchschnittskosten (Weighted Average Cost, WAC) berechnen die durchschnittlichen Kosten aller Artikel, die in Ihrem Bestand über einen bestimmten Zeitraum verfügbar sind. Sie sind nützlich, um Preisschwankungen auszugleichen, und werden häufig von Unternehmen mit großen Beständen an undifferenzierten Produkten verwendet.

Warum sollten Sie FIFO verwenden?

Hier sind einige Gründe, warum Sie FIFO als Ihr Bestandsverwaltungssystem in Betracht ziehen sollten:

• Einfache Bestandsverwaltung. FIFO erleichtert die Verwaltung Ihres Lagerbestands, da es garantiert, dass Ihre ältesten Artikel zuerst verkauft oder verwendet werden. Dies ist besonders wichtig, wenn Sie mit verderblic Produkten arbeiten, die verderben oder veralten können, wie Lebensmittel oder technische Artikel. Indem Sie ältere Bestände zuerst aufbrauchen, reduzieren Sie Abfall und halten Ihren Bestand frisch.
• Genaue Finanzberichte. Die FIFO-Methode gibt oft ein genaueres Bild vom Wert Ihres Inventars, da sie die Kosten älterer Bestände mit Ihren Verkäufen abgleicht. Diese Methode entspricht in der Regel dem Warenfluss in Ihrem Unternehmen und erleichtert die Verfolgung und Meldung von Kosten.
• Geringeres Risiko veralteter Bestände. Bei der FIFO-Methode ist es weniger wahrscheinlich, dass ältere Bestände herumliegen und veralten. Diese Methode hilft Ihnen, ältere Artikel regelmäßig aus dem Sortiment zu nehmen, sodass Sie nicht auf unverkäuflichen Produkten sitzen bleiben.
• Bessere Gewinne bei Inflation. Bei steigenden Preisen kann FIFO zu niedrigerem Wareneinsatz führen, da es auf älteren, günstigeren Beständen basiert. Dies bedeutet höhere Gewinnspannen, da Sie zu aktuellen Preisen verkaufen, aber ältere, günstigere Bestände verwenden.
• Einfachere Steuerberichterstattung. FIFO wird sowohl nach US-amerikanischen als auch nach internationalen Rechnungslegungsstandards akzeptiert, was es zu einer einfachen Wahl für Unternehmen macht, die verschiedene Berichtsregeln befolgen müssen. Dies trägt zur Rationalisierung Ihres Steuerberichterstattungsprozesses bei.

Warum sollten Sie sich nicht für FIFO entscheiden?

Obwohl FIFO für den richtigen Hersteller viele Vorteile hat, hat es auch Nachteile. Schauen wir uns genauer an, warum FIFO möglicherweise nicht die richtige Wahl für Ihre Bestandsverwaltungsmethode ist.

• Höhere Steuern bei Inflation. Wenn die Preise steigen, kann FIFO zu höheren Steuern führen, da ältere, günstigere Lagerkosten mit den aktuellen Verkaufspreisen abgeglichen werden. Dadurch erhöhen sich Ihre ausgewiesenen Gewinne, was zu einer höheren Steuerbelastung führen kann.
• Weniger realistische Gewinnspannen in wachsenden Märkten. FIFO vermittelt Ihnen möglicherweise kein realistisches Bild Ihrer Gewinnspannen in einem Markt, in dem die Preise stetig steigen. Da Sie ältere Kosten heranziehen, sehen Ihre Gewinne auf dem Papier möglicherweise besser aus, als sie tatsächlich sind, was zu weniger fundierten Geschäftsentscheidungen führen kann.
• Möglicherweise veraltete Lagerbestände in den Büchern. FIFO hilft zwar dabei, ältere Bestände zuerst zu bewegen, kann aber dennoch dazu führen, dass veraltete Bestände in den Büchern verbleiben, insbesondere wenn Ihre Verkäufe nicht mit Ihren letzten Einkäufen Schritt halten. Dies kann im Laufe der Zeit zu Ungenauigkeiten in Ihren Finanzberichten führen.
• Nicht die beste Methode für nicht verderbliche Artikel. Wenn Ihr Bestand nicht verdirbt oder veraltet, bietet FIFO möglicherweise nicht die gleichen Vorteile wie LIFO. Letzteres könnte besser geeignet sein, um Ihre Gewinne zu maximieren und die Kosten effektiv zu verwalten.

Warum sollten Sie LIFO verwenden?

Hier sind einige Gründe, warum LIFO gut zu Ihrem Unternehmen passen könnte:

• Steuervergünstigungen bei steigenden Preisen. Die LIFO-Methode kann praktisch sein, wenn die Kosten steigen, da sie den teureren, neuesten Lagerbestand mit Ihren aktuellen Verkäufen abgleicht. Dadurch kann Ihr zu versteuerndes Einkommen gesenkt und somit Ihre Steuerlast verringert werden.
• Bessere Berücksichtigung der aktuellen Kosten. LIFO bietet Ihnen oft einen realistischeren Überblick über Ihre Gewinnmargen während der Inflation. Durch die Verwendung der aktuellsten Kosten spiegeln Ihre Finanzberichte die wirtschaftlichen Entwicklungen besser wider und helfen Ihnen, klügere Geschäftsentscheidungen zu treffen.
• Ideal für nicht verderbliche Artikel. Wenn Ihre Produkte nicht verderben oder mit der Zeit an Wert verlieren, kann LIFO eine gute Wahl sein. So können Sie ältere Bestände zu niedrigeren Kosten in den Büchern führen und gleichzeitig die neuesten Preise für die Buchhaltung verwenden.
• Hält Ihre Finanzdaten realistisch. LIFO verhindert, dass ältere, kostengünstigere Bestände Ihre Finanzberichte künstlich aufgebläht erscheinen lassen, was besonders nützlich ist, wenn sich die Preise in Ihrer Branche häufig ändern.

Warum sollten Sie sich nicht für LIFO entscheiden?

LIFO hat seine Vorteile, aber es ist nicht für jeden geeignet. Hier sind die Gründe, warum LIFO möglicherweise nicht die beste Wahl für Ihr Unternehmen ist:

• Nicht weltweit anerkannt. Ein großer Nachteil von LIFO ist, dass es nach den internationalen Rechnungslegungsstandards (IFRS) nicht zulässig ist. Wenn Sie weltweit tätig sind oder eine Expansion planen, könnte dies ein erhebliches Problem darstellen.
• Veraltete Bestandswerte. Bei der LIFO-Methode können ältere Bestände zu niedrigeren Kosten in Ihren Büchern verbleiben, was möglicherweise nicht dem aktuellen Wert dieser Bestände entspricht. Dies kann zu einer Diskrepanz zwischen dem, was Sie haben, und dem, was in Ihren Finanzdaten ausgewiesen wird, führen.
• Geringere Gewinne in einem fallenden Markt. Wenn die Preise fallen, kann die LIFO-Methode Ihre Gewinne kleiner erscheinen lassen, da sie die höheren Kosten der jüngsten Bestände verwendet. Dadurch könnte Ihr Unternehmen weniger profitabel erscheinen, als es tatsächlich ist.
• Kompliziertere Nachverfolgung. LIFO erfordert, dass Sie detaillierte Aufzeichnungen führen, insbesondere wenn es darum geht, verschiedene Ebenen der Lagerkosten zu verfolgen. Dies kann Ihre Buchhaltung komplexer und zeitaufwändiger machen.

Was ist die richtige Wahl für Ihr Unternehmen?

Die Entscheidung zwischen FIFO und LIFO kann kompliziert sein. Was ist die richtige Wahl für Ihr Unternehmen? So finden Sie es heraus:

Ist Ihr Lagerbestand verderblich oder nicht verderblich?

Wenn Sie Produkte herstellen, die verderblich sind, wie Lebensmittel oder Arzneimittel, ist FIFO möglicherweise die beste Option, denn FIFO stellt sicher, dass Sie die ältesten Artikel zuerst verkaufen. In diesem Zusammenhang ist auch FEFO (First Expired, First Out) erwähnenswert, das FIFO sehr ähnlich ist, aber speziell auf den Verfallsdaten von Waren basiert. Wenn Ihre Produkte nicht verderblich sind (z. B. Eisenwaren oder Möbel), ist LIFO möglicherweise besser geeignet. LIFO gleicht die jüngsten Kosten mit Ihren aktuellen Verkäufen ab, was sich bei steigenden Preisen als vorteilhaft erweist.

Wie wirkt sich das auf Ihre Steuern aus?

Die von Ihnen gewählte Bestandsbewertungsmethode kann sich erheblich auf Ihre Steuern auswirken. LIFO kann Ihr zu versteuerndes Einkommen während der Inflation senken, da es den neuesten, teureren Lagerbestand verwendet. Das Ergebnis? Sie müssen möglicherweise weniger Steuern zahlen. Beachten Sie jedoch, dass LIFO nach internationalen Rechnungslegungsstandards (IFRS) nicht zulässig ist. Wenn Ihr Unternehmen in den USA ansässig ist, kann LIFO eine Option sein, aber wenn Sie weltweit tätig sind oder eine internationale Expansion planen, kommt LIFO nicht infrage.

Wie ist die aktuelle Wirtschaftslage?

Befindet sich die Wirtschaft in einer Inflation oder Deflation? Sie wissen vielleicht nicht, wie groß die Rolle der Wirtschaft bei Ihrer Wahl zwischen FIFO und LIFO ist.

In einer inflationären Phase, in der die Preise steigen, kann LIFO Ihnen helfen, Ihre steigenden Kosten zu bewältigen. Dies liegt daran, dass LIFO die aktuelleren (höheren) Kosten widerspiegelt. Der Nachteil ist jedoch, dass LIFO Ihre Gewinne kleiner aussehen lassen könnte. Andererseits ist es bei FIFO wahrscheinlicher, dass auf dem Papier höhere Gewinne ausgewiesen werden, da die älteren, günstigeren Kosten verwendet werden. Allerdings kann FIFO auch zu einer höheren Steuerbelastung führen.

Wie schnell bewegt sich Ihr Bestand?

Haben Sie einen schnellen oder langsamen Lagerumschlag? Wie schnell verkaufen sich Ihre Produkte? Wenn Ihre Produkte schnell ein- und ausgehen, haben Sie einen schnellen Lagerumschlag, und FIFO könnte die beste Lösung sein. FIFO hält Ihren Bestand frisch und stellt sicher, dass Sie immer zuerst Ihre ältesten Bestände verkaufen. Wenn sich Ihr Bestand jedoch langsamer bewegt, könnte LIFO Ihnen helfen, Ihre Kosten besser zu verwalten, insbesondere bei steigenden Preisen.

Wie einfach ist es, die jeweilige Methode umzusetzen?

FIFO ist im Allgemeinen unkomplizierter. Sie lässt sich relativ einfach umsetzen und im Alltag verwalten. LIFO hingegen kann komplexer sein, da sie eine detaillierte Verfolgung erfordert.

Letztendlich hängt die beste Wahl für Ihr Unternehmen davon ab, was Ihren Bedürfnissen und Zielen entspricht. Wenn Sie darüber nachdenken, wie sich jede Methode auf Ihren Bestand, Ihre Steuern, Ihre Finanzberichterstattung und Ihren täglichen Betrieb auswirkt, können Sie die Methode wählen, die Ihrem Unternehmen zu einem reibungslosen Ablauf und Rentabilität verhilft.

Wie Bestandsmanagementsoftware helfen kann

Die Bestandsbewertung und -verwaltung kann eine Herausforderung darstellen, insbesondere in schnelllebigen Umgebungen, in denen sich die Bestände schnell bewegen. Die Verwendung einer Bestandsmanagementsoftware (IMS) kann jedoch Abhilfe schaffen. Und zwar auf folgende Weise:

Das Rätselraten um den Lagerbestand hat ein Ende

Anstatt manuell zu entscheiden, welche Bestände zuerst verkauft werden sollen, erledigt die Software die Denkarbeit für Sie. Wenn Sie sich für FIFO entscheiden, werden die ältesten Artikel automatisch zuerst verkauft. Wenn Sie LIFO bevorzugen, werden die neuesten Bestände zuerst bewegt, was praktisch ist, wenn die Preise steigen.

Verwaltet und verfolgt Lagerbestände

Mit Software können Sie in Echtzeit sehen, was auf Lager ist und was zur Neige geht. Ein gutes System verfolgt alles für Sie, von Seriennummern und Produktionslosen bis hin zu eingehenden Bestellungen und den damit verbundenen Kosten, sodass Sie immer wissen, was sich schnell bewegt und was nicht.

Vereinfacht die Finanzen

Auch in der Berichterstattung stemmt die Software die Zahlen für Sie. Sie berechnet den Wareneinsatz und passt Ihren Bestandswert an, je nachdem, ob Sie FIFO oder LIFO verwenden. So wird die Steuererklärung zum Kinderspiel und Ihre Finanzunterlagen bleiben korrekt, was bei der Zusammenarbeit mit dem Finanzamt von Vorteil ist.

Passt zu Ihrem Unternehmen

Jedes Unternehmen ist anders, und mit einer guten Software können Sie sie an Ihre Bedürfnisse anpassen. Ob Sie mit verderblichen Waren oder langlebigen Gütern handeln, Sie können die Software so einrichten, dass Ihr Inventar auf die für Sie beste Weise verwaltet wird.

Hilft Ihnen, die Vorschriften einzuhalten

Wenn Sie international tätig sind, müssen Sie globale Buchhaltungsregeln befolgen. IMS-Software kann Ihnen dabei helfen, sich an FIFO zu halten, und stellt sicher, dass Sie sich an die Regeln halten, unabhängig davon, wo Sie tätig sind.

Kurz gesagt erleichtert Bestandsmanagementsoftware die Bestandsbewertung. Sie automatisiert die Lagerbuchhaltung und die Produktkalkulation, hält Sie mit Echtzeit-Updates auf dem Laufenden und sorgt dafür, dass Ihr Unternehmen auf Kurs bleibt.

Die wichtigsten Kernpunkte

• Wählen Sie Ihre Bestandsbewertungsmethode basierend auf der Art Ihrer Produkte, z. B. FIFO für Produkte mit Verfallsdatum oder LIFO für nicht verderbliche Waren.
• Stellen Sie sicher, dass die von Ihnen gewählte Methode zur Bestandsbewertung mit den steuerlichen Anforderungen und der geografischen Reichweite Ihres Unternehmens übereinstimmt.
• Überprüfen Sie die Compliance-Anforderungen, um sicherzustellen, dass die von Ihnen gewählte Methode zur Bestandsbewertung in der Gerichtsbarkeit, in der Sie tätig sind, zulässig ist.
• Schnell umschlagende Bestände könnten von FIFO profitieren, um die Frische zu erhalten, während sich langsam umschlagende Bestände besser mit LIFO verwalten lassen könnten.
• FIFO ist im Allgemeinen einfacher und leichter zu implementieren, während LIFO komplexer sein kann und eine detaillierte Verfolgung erfordert.

Häufig gestellte Fragen

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